由于外籍税务事项变得越来越复杂，拥有国内外的地点扩展到发展中国家，人力资源专业人员面临着一项艰巨的任务。人力资源及相关部门的作用征税时围绕以下行动：
- 确定总体政策战略和治疗（税均衡，税收保护，放任，专案）。
- 确定保单应涵盖哪些收入(公司来源，个人)。
- 建立假设的税务公式，确保适当的税收扣缴。
- 管理外部税务提供商的服务。
- 确保遵守母国和东道国税收法规。
下面的讨论概述了在制定政策决策时需要考虑的各个方面和问题。
总体税收政策和待遇
由于国内外的税收规定，国际派遣变得复杂起来。母国和外国税法，以及公司政策，决定了雇主将如何对待受让人的配偶或伴侣的收入，受让人的投资收入和与公司无关的其他来源的收入，任何财产所有权，以及其他此类事项。然而，一般来说，大多数跨国公司试图将他们的外派人员薪酬计划，包括所得税的处理，集中在以下原则:
- 受让人既不会获得意外的收获也不过分遭受财政负担的特殊情况和补偿的复杂性和税务事项的结果，而在国际转让。
- 受让人和雇主必须完全遵守本国和东道国政府的税法和报税要求。
- 税收政策是公平合理的，公平适合所有员工，具有成本效益，易于管理，易于理解。
从东道国的角度来看，大多数政府都要求外籍人士就其在该国工作所得纳税，而不管其实际收入是在哪里支付的。外籍人士在原籍国的纳税义务有所不同。尽管大多数国家不要求非居民申报(或纳税)其在国外的收入，但许多移居国外的人仍然要对非就业收入(如投资)承担母国的税收义务。对于美国受让人来说，税收问题尤其复杂。美国就是一个例子，它要求其公民和永久居民在总收入上接受美国税收——即使个人不再居住在美国。
应纳税额很可能是对转让走高，因较高的外资税率和支付的额外津贴侨民。
- 在许多国家，与母国税收制度相比，外派人员的税收要高一些，因为个人没有与当地国家雇员一样的机会来减少当地的税收责任。虽然对外派人员可能有特别优惠，例如优惠税率和减免或抵免，但个别情况并不总是允许外派人员要求与当地人员相同的减免。例如，受让人可能在国外租房，从而防止受让人扣除抵押贷款利息。另一个可能的原因是受让人很可能在母国进行慈善和养老金捐赠，这再次禁止使用扣除。另一方面，总是会出现东道国税收较低的情况，导致意外之财要么归受让人，要么归公司，这取决于公司如何处理税收。
- 许多公司在免税的基础上提供许多不同的津贴，以帮助外派人员支付与外派工作有关的额外费用——搬迁、住房、汽车、困难、商品和服务、孩子的教育等等。虽然这些津贴和保险费通常是免税支付的，但许多国家认为它们是应纳税的收入，因此提高了总收入，从而造成更高的纳税义务。
雇主的做法五花八门，从大量参与(复杂的计算)到很少或不参与(由雇员负责)。虽然有四种处理外派人员税收的常见方法-平等、保护、特别待遇和自由放任-后两种很少使用:
- 自由放任政策将计算和支付与母国和东道国有关的所得税的全部责任交给受让人。可能的结果包括当东道国税收较低时可能出现的意外之财，当税收较高时额外的责任负担，以及不遵守政府要求。
- 临时的意思是没有正式的税收政策，公司会根据具体情况处理每个外派人员的税收情况。存在不公平和不一致对待外派人员税收的可能性。
- 按照税法的保护，如果所得税是比则受让人在家里付出更高的雇主负责受让人的纳税义务。个人防止任何意外时，税收较低，但这一结果可能会引发不公平的问题，在其他地点的同事。此外，税收保护侧重于实际缴纳税款，所以受让人不知道会发生什么就报销，直到纳税申报已连接的带领下，支付税收和之间所支付受让人将在家里付出什么调和的差异作为分配的结果。其结果是，直到公司偿还所欠金额受让人可能遭遇负的现金流。
- 税收均衡与资产负债表的方法来国际赔偿相一致;外籍没有作为分配的结果是好还是坏财政状况。雇主扣发一个假设的所得税在同一水平评估给予补偿作为评估将留在国内同行。反过来，雇主有责任进行评税对公司的收入（如基本工资，奖金）。如果税收分配上更高，用人单位报销差异;如果他们下，公司保持了储蓄。
有些雇主可能会发现自己辩论是否遵循税收均衡或保护。在这些情况下，以下考虑是有帮助的：
- 过程的复杂性(例如，税收保护涉及访问受让人的财务记录)。
- 假设税信息来源（例如，外部数据供应商）。
- 管理成本（例如，所需的处理受让人税信息附加时间）。
- 文化的改变(例如，抵制个人财务的入侵)。
- 平等(例如，与整体外籍人员计划保持一致)。
- Competitive practice (e.g., multinationals follow a tax equalization policy, but in some tax-free countries, such as Saudi Arabia or the United Arab Emirates, tax protection is relatively common. In these situations, companies have to weigh the pros and cons of providing an exception to their normal tax equalization policy for those countries.).
收入包括在税收平衡
雇主可能均衡的收入项目因公司政策而异。复杂问题是，家庭和托管税机关可能（或不）评估公司源收入，外部收入（例如，利息，股息）和配偶或合作伙伴就业的税收。虽然许多雇主将其覆盖范围限制在与受让人的工作直接相关的收入，但越来越多的数字包括外部收入的一部分。当他们这样做时，他们的外部收入均衡通常与公司源收入相似。
在决定如何治疗个人收入时，这些因素进行了戏剧：
- 管理的复杂性和额外成本(例如，跟踪不同的收入组成部分)。
- 文化上的改变(例如，抵制个人财务的入侵。
- 外派人员是否应该在外部收入上承担更高的纳税义务。
- 公司是否应该“平衡”的家庭收入。
- 对受让人和公司的成本影响。
假设税的细节
从基本薪水减去并由雇主保留的假设税，接近本地同行以可比的工资水平和家庭规模所支付的金额。出于实际目的，假设扣除比计算受让人的实际税费更容易，这需要家庭财务状况的细节。想象一下，同样的任务乘以数百名受让人，每个任主都有不同的家庭主体组合和与税收相关的情况。
雇主用假设的税来支付母国和东道国的税。如果外国当局禁止雇主直接支付受让人的外国税，受让人将负责支付(由雇主报销)。外派人员也可能要对非公司来源的收入(如投资)负责母国纳税。
计算联邦假设税的方法各不相同，通常基于以下常见方法:
- 受让人的平均原籍国对应人员所作的扣减。
- 扣除按工资的固定百分比计算(基于对本国同龄人的平均研究)，适用于所有收入水平。
- 受让人在转让前几年的实际扣除额的平均值。
你可以使用这些方法中的任何一种，包括基于美国国税局数据分析的估计分项扣除模型，使用美世的个人所得税解决方案中的计算器。
计算假设的美国税收涉及在任务前使用外籍人士或居住地，根据公司的总部税，或不适用国家税收扣除扣除。
一旦制定了适当的扣除选择，计算遵循下面列出的一般模式：
- 收入(仅限工资)和家庭规模是确定的。
- 允许的扣除从收入中扣除。
- 从收入中减去允许的豁免。
- 适当的总税率由净收入金额确定。
- 附加适用的附加费或消费税。
- 任何适用的学分，反映了与特定项目相关的潜在税款扣除的金额，导致了代表假设税的最终数字。查看图表，“美国和非美国外籍人士的假设税问题。
假设美国和非美国外籍人士的税收问题
对于美国外籍人士，在使用美国联邦分项扣除额估算时，应考虑以下几点:
- 如果公司协助外籍人士出售他们的房屋，他们是否会失去分项扣除额。
- 如果公司保证最低水平的逐步扣除，是否应适用于以前的租房。
- 对逐项扣除担保公司的成本影响。
对美国假设国家扣除估计的考虑:
- “保持员工整体”原则。
- 管理的复杂性。
- 先前状态相关性之争议。
- 对公司的成本影响。
对于非美国外籍人士，雇主应考虑其对公司收入的退税政策:
- 全额税收均衡，包括假设税收扣除的年终和解。
- 扣除假设税收而不进行假设税收减税的年终和解。
- 税收保护，即公司为外派人员报销任何超出正常母国税收义务的税款。
- 自由放任主义——外籍人士负责自己的税收。
- 做年终对账的公司是如何进行年终对账的?全部收入还是公司收入?这值得吗?
管理外部税务提供者的服务
该组织的作用是帮助准备有关税务事项即将到来的问题侨民，往往是通过援助从内部或外部专家。如果公司确定外部供应商是必要的，人力资源是经常负责确定知识和可靠的供应商和研究的特定服务这些供应商将提供给外籍人士家庭。据监测这些服务的交付和评估员工的满意度与他们是非常重要的。与外籍和供应商双方持续沟通 - 之前，期间和之后的分配 - 将有助于确保过程尽可能顺利去。
确保遵守税暂行条例
任何公司通过转让包或非正式的（经常出差）向国外派遣员工，无论是正式，都会对员工的全球补偿可能带来额外的税务负担。（见图表，“挑战商务旅客构成的。”）是准备不足，或者忽略各国家报告的要求可以罚款，收费，管理成本方面是公司非常昂贵的。此外，许多国家能够并且将会强加给公司的代表刑事处罚虚报员工薪酬，员工是否是国家的居民。
因此，组织和员工均归入这些类别的员工至关重要，了解与全球环境中的工作相关的风险程度。每个国家都有自己的合规要求（其中一些可能非常严格的）进一步使风险程度变得更加复杂。
受让人的收入可能在家庭和接待地点都要纳税，无论在哪里获得、支付或接收。这种收入包括典型的外派津贴和诸如生活成本、住房、外国税收、教育、汽车、总额、假设代扣代缴和搬迁等项目的费用。同样，股权计划、高管薪酬和其他这类计划可能要向东道国征税，即使是在受让人回国后才支付。这些因素解释了为什么该公司需要捕获所有收入，并可能在家庭和东道国报告，以避免与税务监管机构的问题。
商务旅行者带来的挑战
合规环境正在发生变化，使人们更加关注获取收入和对商务旅行者征税。为此，移民和税务当局正在合作。183天规则只适用于在某些条件下签订条约的国家之间，如果雇员的费用是由外国公司支付的，则往往根本不适用。员工在国外提供的服务类型也需要仔细审查，因为当地税务机关可能认为这些服务直接使当地公司受益，因此要立即征税。获得专业的税务建议是必要的。
雇主应该考虑建立识别商务旅行者和捕获/报告数据的流程。一般来说，长期旅行者(短期外派人员)属于搬迁政策/流程，但经常出差的人不受公司搬迁部门的支持。
雇主还应考虑采取行动，确保延长商务旅行者和短期外派人员的税收和签证合规。许多公司依赖外部税务和移民服务提供商对潜在的合规问题进行监督和建议。一些公司实施一个系统，要求所有员工报告国际旅行日，或使用外部供应商(例如，公司旅行代理商)跟踪和报告员工旅行。